增值税_中国税务服务 - 康栢会计师事务所

增值税

增值税是流转税的一种,该税是针对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值征收。凡在中国境内从事货物销售或进口、以及提供加工、修理修配劳务的企业或个人为增值税的纳税义务人,都需缴纳增值税。

征税范围

  • 销售货物
  • 提供加工、修理修配
  • 进口货物

计税依据

以销售额为计税依据,即纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款。

税率

增值税纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人:

  • 一般纳税人基本税率为17%,低税率为13%
  • 小规模纳税人税率为3%

应纳税额计算

纳税环节

  • 销售环节
  • 加工环节
  • 进口环节

出口政策

  • 生产性企业、有出口经营权的外贸企业增值税一般纳税人出口免税并退税
  • 小规模纳税人出口免税但不退税
  • 对国家限制出口的货物不免税也不退税

税务优惠

  • 增值税一般纳税人销售自行生产的集成电路、软件产品,其实际税负超过3%部份实行即征即退 
  • 对农业产品、粮油、煤汽、化肥等按13%税率征收

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