新加坡企业所得税

企业所得税的纳税人

新加坡《税务条例》规定，企业所得税的纳税人是指在新加坡经营业务产生收入的公司，包括：

• 依照新加坡公司法或其他有效法律设立的名称中带有“私人有限”或者“有限”字样的商业实体
• 在新加坡设立分支机构的外国公司
• 不在新加坡注册但有来源于新加坡收入的外国公司

备注：个人独资企业，合伙企业不属于新加坡企业所得税的纳税人。

企业所得税的征税范围

企业所得税的应税收入包括：

• 在新加坡产生或者来源于新加坡的收入
• 在新加坡收到的境外收入（特定项目税收豁免除外）

企业所得税税率

企业所得税税率为17%， 本地企业与外国企业适用同一税率。

纳税申报方式及时间

新加坡公司每年要向税务局申报两次税： 预估税（ECI）和企业年度所得税申报（Form C）

申报类型	申报截止日期
预估税（ECI）	公司年结日后3个月内 （豁免ECI申报的企业除外）
企业年度所得税申报 （Form C）	每年11月30日

企业所得税税务优惠

• 新成立公司可在首三个估税年享有应纳税所得额豁免，所有公司享受部分豁免

  地区	新加坡
  税率	17%
  税务优惠	公司类别	新公司首3个纳税年度	所有公司（部分豁免）
  	应纳税所得额（新元）	首10万元 | 75% 豁免	首1 万元 | 75% 豁免
  		后10万元 | 50% 豁免	后19万元 | 50% 豁免

• 除以上应纳税所得额的直接豁免以外，企业还可享受以下税收优惠
  • 企业创新计划（EIS）：适用于YA2024 到YA2028
  • 企业与公众机构合作计划
  • 国际化计划的双重扣除
• 企业还可税前扣除完全且专门用于产生收入的非资本性支出

境外收入税务豁免

• 新加坡公司收到的来自境外的下列收入在满足规定条件时可豁免：
  • 来源于境外的股息
  • 来源于境外分支机构的利润
  • 来源于境外的服务费收入
• 申请税务豁免需满足以下三个条件：
  • 海外产生之收入已在该地的外国司法管辖区征税（称为“应纳税”条件）
  • 在新加坡收取海外收入的外国司法管辖区的最高公司税率（外国整体税率条件）不低于为15％；最高税率不必与实际征收税率一致
  • 新加坡税局认为免税将对新加坡税收居民有利

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