新加坡个人所得税

征税范围

新加坡个人所得税以收入来源地为纳税地点。
所有在新加坡赚取的或者产生的收入都需要在新加坡纳税。 一般来讲，在新加坡收到的海外收入不征税（特殊规定除外）。

个人所得税申报日期

每年的3月1日到4月15日之前（申报上一年度的个人所得税）

个人所得税税率

在新加坡，税收居民与非税收居民实行不同税率。

• 新加坡税收居民实行累进税率
• 非税收居民取得的薪资收入按照统一税率15%，或者按照税收居民适用的累进税率计算的税额从高计征。
• 非税收居民取得的董事费收入，咨询费收入以及其他收入按照税率22%征税。自YA2024年开始，税率调增至24%

自YA2024开始，税收居民适用下列累进税率

应税收入 （S$)	税率 (%)	应纳税额 (S$)	累计应纳税额 (S$)
首 20,000	0	0	0
20,001- 30,000	2	200	200
30,001- 40,000	3.5	350	550
40,001- 80,000	7	2,800	3,350
80,001- 120,000	11.5	4,600	7,950
120,001- 160,000	15	6,000	13,950
160,001- 200,000	18	7,200	21,150
200,001- 240,000	19	7,600	28,750
240,001- 280,000	19.5	7,800	36,550
280,001- 320,000	20	8,000	44,550
320,001- 500,000	22	39,600	84,150
500,001- 1000,000	23	115,000	199,150
超过1,000,000	24

专项扣除项目

• 劳动收入税额减免

  截止到上一年度12月31日，年龄为：	最高减免额（S$）
  55岁以下	1,000
  55岁到 59岁	6,000
  60岁及以上	8,000

  残疾人的劳动收入税额减免如下：

  截止到上一年度12月31日，年龄为：	最高减免额（S$）
  55岁以下	4,000
  55岁到 59岁	10,000
  60岁及以上	12,000

• 抚养配偶税额减免

  抚养配偶减免额（S$）	抚养残疾配偶减免额（S$）	合法分开的配偶（S$）
  2,000	5,500	下列各项数额从低： 上一年扶养支出 2,000 给妻子; 或者 5,500 给残疾配偶

• 抚养子女/残疾子女税额减免

  符合条件的子女减免额 (QCR)（S$）	残疾子女减免额 (HCR)（S$）
  每个孩子4,000	每个孩子7,500

• 职场妈妈抚养子女税额减免， 适用于2024年1月1日前

  子女出生顺序	WMCR 减免额
  第1个	母亲收入的15%
  第2个	母亲收入的20%
  第3个	母亲收入的25%

• 赡养父母税额减免

  赡养父母减免类型	赡养父母减免额（S$）	赡养残疾父母减免额（S$）
  和父母同住	每人9,000	每人14,000
  不和父母同住	每人5,500	每人10,000

除以上列出的常见减免项目外，新加坡税务局还给符合条件的纳税人额外的税收减免，具体请参见下表：

减免项目	最高减免额（S$）
祖父母照顾外孙税额减免	3,000
法定公积金（CPF）税前减免	20,400
人身保险费税前减免
法定公积金缴费超过5,000	无
法定公积金缴费不超过5,000	（5000-CPF）与 已付保险费，或保险金额的7%从低原则
教育支出税前减免	5,500
补充退休计划（SRS）税前减免
新加坡公民与永久居民	15,300
外国人	35,700
国民服役人员（NSman）本人/妻子/父母税前减免
本人减免
参加国民服役活动 （一般人员）	3,000
参加国民服役活动 （关键人员）	5,000
未参加国民服役活动 （一般人员）	1,500
未参加国民服役活动 （关键人员）	3,500
妻子减免	750
父母亲减免	各自750

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